民事再生・会社分割・第二会社で道は開けます。

間違っても民事再生はいけません

民事再生法が企業再生の道のように宣伝されていますが、民事再生法では、まず企業再生はできません。買掛金や、手形債務がカットされても仕入先に信用不安が残るため、仕入れに支障をきたします。現金仕入れができればいいですが、そんな資金を銀行は貸してくれません。結局、民事再生は破産への序曲となるでしょう。スポンサーがついて再生資金が注入されれば経営権はスポンサーへ移ります。

中小企業の再生は、私的整理による実質債権放棄（債務免除）の獲得もしくは、金融債権者に対して特定調停法を使っての、債権カットの獲得です。特定調停法の場合は一般債権者には知られること無く、債務の減免が可能です。

但し、最近では、民事再生法は、会社更生法みたいに代表者・役員を辞任させた上で債権者が納得する人が代表者になる場合が増えていますので注意が必要です。（そうなれば、元の代表者は、民事再生した意味がなくなりますね。）

これが難しい場合は、第二会社での再生しかないのが現実のようです。

中小企業の民事再生の場合は？

大手企業の民事再生の場合は、債権者の同意が得られる確率が高いですが、中小企業では、現実的には債権者の同意が得られる確率は、ほとんどありません。よって中小企業・中堅企業の場合は、債権者の承諾を得なくても、営業を新会社に引き継ぐことができる会社分割が事業再生・企業再生の早道であると言えます。

民事再生法・任意整理では、「債権放棄」という言葉を良く耳にしますが、債権放棄（債務免除）してもらえれば倒産を免れることができるのでしょうか？

実は話はそう単純ではありません。

法人が債権放棄を受けた場合、その額は「益金」に算入されます。つまり税金がかかるということです。
例えば、（ここでは話を簡単にするため、その年における他の「損益」が無い事とします。）倒産の危機に瀕した企業が１億円の債務を１０００万円に（残りの９０００万円は免除）してもらった場合、仮に法人税の実効税率を４０％とすると、この９０００万円の債務免除に対して３６００万円もの税金がかかってしまうことになります。

１０００万しか払えない企業がさらに３６００万円もの税金を支払えるわけもありません。それ以外にも、債務免除額に応じて減額成功報酬を弁護士に約５～２０％支払わないといけません。このままでは企業再建のための債権放棄が結果として企業を倒産に追い込むというなんとも皮肉な結末を迎えることになってしまいます。
でもそれだけでは済みません。もし、払えなければ、売掛金や不動産など差し押えされます。また、損害遅延金 年14．6％もかかります。結局、民事再生の認可が下りても税金が払えなくては、倒産です。（ほとんどの中小企業は、この債務免除益が払えずに倒産しています。）

では、ニュースなどで話題になっている企業はどうしているのでしょうか？キーワードは「繰越欠損金」です。
税法上、過去５年以内に生じた欠損金（赤字）について繰越欠損金控除を受けることが認められています。

簡単に言えば債権放棄により発生する債務免除益を上回る繰越欠損金（累積赤字）があれば税金をかけられないで済むということです。

繰越欠損金（累積赤字）の範囲内であれば税金の心配もいらないと言う訳なのです。しかし、現実には、膨大な累積赤字がある会社が民事再生法を申請しても債権者から同意を得ることは、困難でしょう。(正当な再生への事業計画書ができない為です。）

上記は法人が債権放棄を受ける場合を想定していますが、連帯保証人の代表者が任意整理を受ける場合にも債務免除益は発生します。（民事再生の認可が下りても現実的には結局、連帯保証人の代表者は、自己破産するしかないでしょう。）

原則的に債権者からの贈与として、事業に関するものなど債務の内容によっては事業所得ないし一時所得（経済的な利益）として扱われることになります。

他社との違いは？

などの問題について、しっかりと返答できるかどうかが最大のポイントです。

民事再生の申請手続きは、現在、企業規模の大小、業種を問わず、再建型法的整理手続きの95％を占めています。しかし、同法を申請した企業がすべて“再生”したわけではなく、認可決定前に取り下げ・棄却・廃止となった事例や、認可決定後に道半ばで破産に至るケースも後を絶ちません。特に、中小企業の再生に外部のスポンサーがつくケースは稀であり、大企業に比べて再生のハードルが高くなっています。

この様な状況下で、申請者の苦情やトラブルも増加し、「債務者の生活再建などを考えず、高額な報酬を請求され、債務者にとっては二次被害となっている」と指摘する声も聞かれます。 民事再生のご相談をされる場合は、ご契約前に、万一認可が棄却され、再建できなかった場合は全額返金する旨の覚書を交わされることをお勧めします。自信が無ければ必ず拒否するはずですので、専門家としての力量を見極める唯一の方法です。

民事再生法は当初、中小企業の再生を念頭に創設されたものの、負債規模が「５億円未満」では、実際に終結までたどり着いた企業は少数にとどまり、企業規模が小さくなるほど再生できていないことが明らかになっています。

強制執行・担保権の実行とは？

倒産状態に陥った時、債権者が行使するのが、強制執行と担保権の実行です。強制執行は、国家機関が権利者の権利内容を強制的に実現する手続きです。強制執行と似た手続きに、担保権の実行があります。これは金銭債権を担保するために設定された抵当権などを実行する手続きです。債務者がその債務を履行しない場合に抵当権の対象となっている不動産などから、債権者は優先的に弁済を受けることができます。

強制執行を行う権限があるのは、地方裁判所か、地方裁判所にいる執行官です。被告のどういった財産に対して強制執行するかどうかは、基本的に原告の自由です。被告が不動産を所有していれば不動産を対象に、そうでなければ自動車などの動産や、銀行預金などの債権を対象にします。

しかし、債権者は債務者の財産ならば、何でも差し押えてかまわない、というわけではありません。債権者といえども、債務者を破滅させる権利はありませんので、民事執行法という法律で、日常の生活に不可欠な物や給料債権、年金、失業給付などの債務者の財産は、差押え禁止財産としています。